Daňové zvýhodnění na dítě

Daň z příjmů vám může snížit sleva na dítě. Když je vyšší než vaše daň, rozdíl vám stát doplatí jako daňový bonus. Uplatní ji jen jeden z rodičů za dítě a za měsíc, doloží se studiem nebo zdravotním stavem dítěte a funguje u zaměstnanců i OSVČ, každému trochu jinak. Konkrétní částky záměrně neuvádíme, mění se.

Při první návštěvě účetní nebo vyplňování přiznání se rodiče často setkají se třemi pojmy: sleva na dani, daňové zvýhodnění a daňový bonus. Zvenčí to vypadá jako jedna věc, ve skutečnosti jsou to dvě části téhož systému. Název i detailní pravidla se v čase upravovaly, proto je v článku popsán princip a na konci najdete, kde zjistit aktuální podobu.

Sleva na dani a daňové zvýhodnění: v čem je rozdíl

Slovo „sleva“ se v daňovém systému používá pro odpočet od vypočtené daně, nikoli od příjmu. Pro děti jsou důležité tyto pojmy:

• Základní sleva na poplatníka je sleva, kterou má každý, kdo platí daň. S dětmi nesouvisí. Dostane ji bezdětný i rodič.
• Sleva na dani na dítě je částka, o kterou se vám sníží daň, když o dítě pečujete ve společné domácnosti. Její výše se mění podle pořadí dítěte, tedy prvního, druhého a dalších.
• Daňový bonus je vyplacená část slevy na dítě, která přesáhne vaši daň. Nejde o dávku, ale o doplatek ze státního rozpočtu, a proto je navázán na to, že máte příjem.
• Daňové zvýhodnění je souhrnný název pro obě části, slevu i bonus. Dnes se spíš mluví o „slevě na dítě“ a „bonusu“, ale starší materiály používají slovo zvýhodnění.

Rozdíl je prostý. Sleva může snížit vaši daň nejvýš na nulu. Pokud je nárok vyšší, než kolik daně platíte, zbytek vám stát vyplatí jako bonus, pokud splňujete podmínky. Pro rodiče s nižším příjmem je tedy bonus klíčový.

Jak to funguje na příkladu bez čísel

Představte si rodinu, kde otec pracuje a matka je na rodičovské. Otec si spočítá daň z příjmů za rok, a pokud je sleva na dítě nižší než jeho daň, platí méně. Daň se tím sníží, ale nikdy pod nulu. Kdyby naopak vycházela sleva vyšší než daň, vznikl by nárok na bonus, tedy na vyplacený rozdíl. Matka bez příjmu slevu ani bonus nevyužije, a tak to dává smysl uplatnit na straně otce. Při změně situace (matka se vrátí do práce, otec přejde na jiný příjem) se vyplatí výpočet zopakovat.

Kdo z rodičů si zvýhodnění uplatní

Zvýhodnění na jedno dítě si uplatní jen jeden z rodičů žijících se společně v domácnosti. Většinou si ho uplatňuje ten, kdo má vyšší daň, protože sleva je pak plně využitá. Pokud je příjem jednoho z rodičů nízký, vyplatí se spočítat obě varianty.

• Dítě musí s vámi žít ve společně hospodařící domácnosti a být vámi vyživováno.
• Dítě musí splňovat věkové nebo studijní podmínky: nezletilé, případně studující nebo se soustavně připravující na povolání do určité hranice věku, nebo dítě s postižením.
• Rodiče ve společné domácnosti se dohodnou, kdo nárok uplatní. Na stejné dítě nemohou nárok uplatnit oba ve stejném měsíci.
• Při rozvodu nebo odděleném žití záleží na tom, s kým dítě skutečně žije a kdo ho vyživuje. Konkrétní situaci si ověřte u finanční správy.

Pokud je jeden z rodičů doma na rodičovské, vyplatí se často, aby zvýhodnění uplatnil ten druhý, který pracuje. Jak se rozdělení rolí v rodině promítne do peněz, řeší i článek Jak doma rozdělit rodinné finance, a jak se skloubí příjem a rodičovská, popisuje text Můžu pracovat při rodičovské?.

Daňový bonus: podmínky a omezení

Bonus není automatický. Aby vám vznikl, musí být splněno několik podmínek:

1. Musíte mít vlastní příjem ze zaměstnání nebo podnikání aspoň v zákonem určené minimální výši za rok. Bonus se nevyplácí rodiči, který neměl žádné zdanitelné příjmy.
2. Bonus je omezen maximální roční částkou, kterou zákon stanoví. I při vysoké slevě proto nedostanete víc, než dovoluje strop.
3. Je nutné podat daňové přiznání nebo požádat zaměstnavatele o roční zúčtování, jinak bonus nedostanete.
4. Rodič na rodičovské bez vlastních příjmů bonus nemá. Zvýhodnění může uplatnit druhý rodič, který pracuje.

Zaměstnanci si bonus mohou uplatnit přes zaměstnavatele průběžně a dostanou ho spolu se mzdou. Co se nepodařilo uplatnit během roku, vyřeší se v ročním zúčtování nebo v přiznání. Základní pravidlo je, že čím nižší příjem a vyšší sleva, tím větší část z ní má podobu bonusu. Při tom ale platí minimální příjem a strop.

Doklady, termíny a postup u zaměstnance

Zaměstnanec, který chce zvýhodnění průběžně v měsíční výplatě, podepíše u zaměstnavatele prohlášení k dani a přiloží doklady o dětech. Jinak ho může uplatnit zpětně za celý rok.

• Rodný list nebo jiný doklad o dítěti, případně rodné číslo dítěte.
• Potvrzení o studiu u dětí na střední nebo vysoké škole a u učňů; škola ho vystaví, často ho zasílá elektronicky.
• Doklad o zdravotním postižení, pokud se uplatňuje zvýšená podoba nároku.
• Údaje o druhém rodiči, pokud se uplatňují oba, nebo když se dohodnete o rozdělení po měsících.

Podmínky a termíny, do kdy je třeba prohlášení podat a do kdy žádat o roční zúčtování, zjistíte u zaměstnavatele a na stránkách finanční správy. Termíny se každý rok mohou posunout, proto je neodkládejte na poslední chvíli.

OSVČ a zvýhodnění na dítě

Osoby samostatně výdělečně činné nemají zaměstnavatele, který by jim zvýhodnění počítal, a proto ho uplatňují přímo v daňovém přiznání. Platí tu několik pravidel:

• Slevu i bonus si OSVČ započítá v přiznání, kde vyplní údaje o dětech a o společné domácnosti.
• Bonus je podmíněn tím, že OSVČ měla dostatečné zdanitelné příjmy, podle dané výše. Jinak jen sleva, a to jen do výše daně.
• Pokud je OSVČ v takzvaném paušálním režimu, platí pro uplatnění slev a bonusů zvláštní pravidla. Přesný postup si ověřte u finanční správy nebo účetní, nebo dřív, než režim zvolíte.
• Druhý rodič, který je zaměstnaný, může zvýhodnění uplatnit přes zaměstnavatele. Který z obou rodičů to udělá, se vyplatí spočítat předem.

Pro OSVČ je důležité i to, že poplatník neuplatňuje zvýhodnění na stejné dítě dvakrát. Pokud ho uplatní oba rodiče, finanční správa to při kontrole zjistí a vyzve vás k opravě. Při pochybnostech vyhledejte daňového poradce nebo informační linku finanční správy. Jak se mění příjem rodiny během mateřské a rodičovské, popisuje text o mateřské a rodičovské dovolené.

Časté otázky

Kolik činí sleva na dítě a bonus?

Částky se mění zákonem, proto je tu neuvádíme. Aktuální výše zjistíte na webu finanční správy nebo v příslušném daňovém formuláři. Dopředu víte jen to, že se sleva liší podle pořadí dítěte.

Mohou si zvýhodnění uplatnit oba rodiče?

Na stejné dítě ve stejném měsíci ne. Uplatní ho jeden z nich, obvykle ten, komu se víc vyplatí. Vždy platí, že na jedno dítě nárok uplatní jedna osoba. Jak postupovat u více dětí, protože pořadí dítěte ovlivňuje výši slevy, si ověřte u účetní nebo finanční správy.

Mám nárok na bonus, když jsem na rodičovské?

Bonus je vázaný na vlastní příjem ze zaměstnání či podnikání v zákonné výši. Pokud ho nemáte, nárok neuplatníte. Může jej ale uplatnit druhý rodič, který pracuje.

Musím si zvýhodnění vyžádat sám?

Ano. Zaměstnavatel ho zahrne, až když podepíšete prohlášení k dani a doložíte děti. OSVČ ho uvádí v daňovém přiznání. Bez žádosti nebo přiznání se vám nepřizná samo.